Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của các doanh nghiệp. Có hai phương pháp để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Các doanh nghiệp có thể lựa chọn sử dụng phương pháp nào phù hợp. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn các bạn về nguyên tắc lập và trình bày, cơ sở lập và các chỉ tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Căn cứ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước và sổ kế toán khác phải được lập dựa trên các quy định của Thông tư 200/2014/TT-BTC…

Bạn đang xem: Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Một số lưu ý lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Các luồng tiền phát sinh được báo cáo trên cơ sở thuần gồm:

1. Thu tiền và chi trả tiền hộ khách hàng
2. Thu tiền và chi tiền đối với các khoản có vòng quay nhanh, đáo hạn ngắn
3. Tiền chi/thu được từ việc mua và thanh lý khoản đầu tư vào đơn vị khác
4. Thanh toán bù trừ với cùng một đối tượng và các giao dịch bù trừ được phân loại trong cùng một luồng tiền

Trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, không được trình bày các giao dịch không trực tiếp bằng tiền, trừ trường hợp đi vay để thanh toán thẳng.

Bước 1: Xác định A1 – Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh

Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là các hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính, bao gồm cả luồng tiền liên quan đến chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh.

Xem thêm : Mẫu bản kiểm điểm Đảng viên sinh con thứ 3 viết thế nào?

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo.

Bước 2: Xác định A2 – Luồng tiền từ hoạt động đầu tư

Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền.

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động đầu tư.

Bước 3: Xác định A3 – Luồng tiền từ hoạt động tài chính

Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu nguồn vốn.

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo.

Ngoài ra, doanh nghiệp cần xác định ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ.

Xem thêm : Mẫu báo cáo tiến độ thi công mới năm 2023

Ví dụ: Giả sử “Tiền và tương đương tiền” tại doanh nghiệp chỉ gồm tiền gửi ngân hàng, có sổ cái tài khoản 112 tại một doanh nghiệp trong kỳ như sau (Đơn vị tính: triệu đồng).

Khi đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp trong kỳ được trình bày như sau.

Biên soạn: Trần Thị Thanh Thảo – Tư vấn viên

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kỳ trường hợp nào.

Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass

Nguồn: https://ispacedanang.edu.vn
Danh mục: Mẫu báo cáo